{"id":466,"date":"2017-07-03T11:45:13","date_gmt":"2017-07-03T10:45:13","guid":{"rendered":"http:\/\/www.clic-formalites.com\/blog\/?p=466"},"modified":"2026-01-28T12:35:40","modified_gmt":"2026-01-28T11:35:40","slug":"declaration-de-revenus-2018-2019-prelevement-a-source-autres-obligations","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.clic-formalites.com\/blog\/declaration-de-revenus-2018-2019-prelevement-a-source-autres-obligations\/","title":{"rendered":"D\u00e9claration de revenus 2018-2019 : Le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source et autres obligations"},"content":{"rendered":"\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00ab<em> Trop d\u2019imp\u00f4t tue l\u2019imp\u00f4t <\/em>\u00bb ? C\u2019est en tout cas ce qu\u2019affirmait l&rsquo;\u00e9conomiste lib\u00e9ral Arthur Laffer au moyen de sa courbe math\u00e9matique \u00e9ponyme.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Les r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4ts et la politique de l\u2019emploi ont \u00e9t\u00e9 au c\u0153ur des d\u00e9bats de l\u2019\u00e9lection du pr\u00e9sident Macron. <\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Au pr\u00e9alable, une r\u00e9forme fiscale sur le pr\u00e9l\u00e8vement de l\u2019Imp\u00f4t \u00e0 la source a \u00e9t\u00e9 amorc\u00e9e sous le quinquennat pr\u00e9c\u00e9dent. Elle devait s\u2019appliquer d\u00e8s 2018. N\u00e9anmoins, Emmanuel MACRON et son Gouvernement ont pr\u00e9f\u00e9r\u00e9 reporter cette r\u00e9forme en 2019, ses modalit\u00e9s d\u2019application devant \u00eatre d\u2019abord bien \u00e9valu\u00e9es.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">2018 et 2019 vont donc \u00eatre cruciales dans la mise en route de la retenue \u00e0 la source. Ce m\u00e9canisme devrait toucher les salaires mais il impacterait plus largement les revenus selon les articles 182 et suivants du Code G\u00e9n\u00e9ral des Imp\u00f4ts.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\"><a href=\"https:\/\/www.clic-formalites.com\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Clic Formalit\u00e9s<\/a> \u00a0fait le point sur les nouvelles obligations pour le contribuable en 2018-2019 en incluant le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source.<\/span><\/p>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"impots-20182019-les-nouvelles-obligations-pour-le-contribuable\"><b>Imp\u00f4ts 2018-2019 : Les nouvelles obligations pour le contribuable<\/b><\/h2>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"mise-en-place-progressive-de-la-declaration-des-revenus-en-ligne\"><b>Mise en place progressive de la d\u00e9claration des revenus en ligne<\/b><\/h3>\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dor\u00e9navant, la d\u00e9claration fiscale en ligne se g\u00e9n\u00e9ralise en France. <\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Elle est obligatoire pour tout contribuable en 2019. Cette obligation de d\u00e9clarer ses revenus par internet est l\u2019une des conditions de la mise en place du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source.  Ainsi, la d\u00e9claration dite papier devrait avoir totalement disparu pour l\u2019ann\u00e9e 2019.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Les grandes \u00e9tapes de la d\u00e9claration sur internet <\/span>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><b>2016<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> : Obligation de d\u00e9clarer ses revenus par internet pour les contribuables dont le \u00a0Revenu Fiscal de R\u00e9f\u00e9rence (RFR) de 2014 \u00e9tait sup\u00e9rieur \u00e0 40 000\u20ac. <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><b>2017<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> : Obligation de d\u00e9clarer ses revenus par internet pour les contribuables dont le \u00a0Revenu Fiscal de 2015 est sup\u00e9rieur \u00e0 28 000\u20ac.<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><b>2018<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> : Obligation de d\u00e9clarer ses revenus par internet pour les contribuables dont le \u00a0Revenu Fiscal de R\u00e9f\u00e9rence de 2016 est sup\u00e9rieur \u00e0 15 000\u20ac.<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><b>2019<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> : La t\u00e9l\u00e9d\u00e9claration (D\u00e9claration des revenus 2018) devient obligatoire pour l\u2019ensemble des contribuables. Disparition de la d\u00e9claration \u00ab \u00a0papier \u00bb : Toutes les d\u00e9clarations de revenus se feront en ligne.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"derogations-exceptionnelles-pour-la-declaration-papier\"><b>D\u00e9rogations exceptionnelles pour la d\u00e9claration papier<\/b><\/h2>\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">L\u2019\u00c9tat a pr\u00e9vu certains cas permettant au contribuable de continuer \u00e0 utiliser la d\u00e9claration papier :<\/span><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Si la r\u00e9sidence principale du contribuable ne dispose pas d\u2019un acc\u00e8s internet<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Si le contribuable indique ne pas \u00eatre en mesure de pouvoir souscrire la d\u00e9claration en ligne. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Par exemple, si la personne n\u2019a jamais fait de d\u00e9claration et qu\u2019elle ne dispose d&rsquo;aucun identifiant, elle ne pourra pas d\u00e9clarer en ligne. Elle devra d\u00e9poser une d\u00e9claration de revenus papier (Formulaire n\u00b02042). <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Si le contribuable n\u2019est pas familier du web alors m\u00eame qu\u2019il dispose d\u2019un acc\u00e8s internet<\/span><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A partir de 2019, il sera encore possible de d\u00e9roger \u00e0 la r\u00e8gle de la d\u00e9claration en ligne. L\u2019administration appliquera, ainsi, une amende de 15 \u20ac pour sanctionner les r\u00e9calcitrants de mauvaise foi. Aussi, le contribuable devra payer cette amende par d\u00e9claration non d\u00e9pos\u00e9e dans les formes d\u00e8s la deuxi\u00e8me ann\u00e9e d\u2019infraction.<\/span><\/p>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"prelevement-a-la-source-de-limpot-sur-le-revenu-report-pour-2019\"><b>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source de l&rsquo;Imp\u00f4t sur le Revenu : Report pour 2019<\/b><\/h2>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"prelevement-a-la-source-la-definition\">Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source : La d\u00e9finition<\/h3>\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De fa\u00e7on g\u00e9n\u00e9rale, le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source consiste \u00e0 pr\u00e9lever l&rsquo;imp\u00f4t directement sur les revenus au moment de leur perception.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Suivant la situation du contribuable, l\u2019imp\u00f4t sera recueilli par un collecteur :<\/span><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li style=\"font-style:normal;font-weight:400\"><span style=\"font-weight: 400;\">Si le contribuable est un salari\u00e9 : L&#8217;employeur collectera <\/span>l&rsquo;<span style=\"font-weight: 400;\">imp\u00f4t<\/span><\/li>\n\n\n\n<li style=\"font-style:normal;font-weight:400\"><span style=\"font-weight: 400;\">Si le contribuable est un retrait\u00e9 : <\/span>S<span style=\"font-weight: 400;\">a caisse de retraite collecte<\/span>ra l<span style=\"font-weight: 400;\">&lsquo;imp\u00f4t <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Si le contribuable est un travailleur ind\u00e9pendant, agriculteur ou s\u2019il b\u00e9n\u00e9ficie de revenus fonciers : L&rsquo;imp\u00f4t sera r\u00e9gl\u00e9 par des acomptes pr\u00e9lev\u00e9s directement par l&rsquo;administration fiscale<\/span><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">L\u2019ancien Pr\u00e9sident de la R\u00e9publique, Fran\u00e7ois Hollande, a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9former la collecte de l&rsquo;imp\u00f4t en instaurant la retenue \u00e0 la source. Ainsi, le parlement l\u2019avait inscrite dans la loi n\u00b02016-1917 du 29 d\u00e9cembre 2016 de finances pour 2017, dans son article article 60.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">L\u2019actuel Pr\u00e9sident, Emmanuel MACRON a d\u00e9cid\u00e9 de reporter au 1<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">er<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> janvier 2019 ce m\u00e9canisme de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source. Il a laiss\u00e9 le soin \u00e0 son Premier Ministre ainsi qu\u2019au Ministre de l\u2019Action et des Comptes Publics d\u2019\u00e9tablir un audit et une premi\u00e8re exp\u00e9rimentation. Il veut ainsi \u00e9viter toute pr\u00e9cipitation dans la mise en place de cette r\u00e9forme fiscale, qui va modifier en profondeur la philosophie m\u00eame des Imp\u00f4ts en France.<\/span><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><i><span style=\"font-weight: 400;\">Ce m\u00e9canisme de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source pose beaucoup d\u2019interrogations<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\"> en particulier celles relatives \u00e0 la robustesse technique et op\u00e9rationnelle du dispositif.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"impot-a-la-source-le-calendrier\">Imp\u00f4t \u00e0 la source : Le calendrier<\/h3>\n\n\n<p style=\"font-style:normal;font-weight:400\"><span style=\"font-weight: 400;\">La retenue \u00e0 la source d<\/span>\u00e9butera<span style=\"font-weight: 400;\"> en 2019.<br>D\u2019ici l\u00e0, l\u2019Inspection G\u00e9n\u00e9rale des Finances et un cabinet ind\u00e9pendant, que le Secr\u00e9tariat G\u00e9n\u00e9ral \u00e0 la Modernisation de l\u2019Action Publique aura s\u00e9lectionn\u00e9, organiseront une exp\u00e9rimentation en grandeur r\u00e9elle.<\/span><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><b>D\u00e9but juillet 2017 : <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">Sur la base du volontariat des entreprises, des collectivit\u00e9s locales, des organismes syndicaux etc. se pr\u00eatent \u00e0 cette exp\u00e9rimentation.<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><b>D\u00e9but septembre 2017 : <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">Le Ministre de l\u2019Action et des Comptes Publics rencontre sur le terrain les diff\u00e9rents acteurs et parties prenantes \u00e0 cette r\u00e9forme ( Entreprises, organisations syndicales et collectivit\u00e9s territoriales) pour d\u00e9battre de ce nouveau dispositif d\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source .<\/span><\/li>\n<\/ul>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"impot-a-la-source-le-mecanisme\">Imp\u00f4t \u00e0 la source : Le m\u00e9canisme<\/h3>\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Pour l\u2019instant, le m\u00e9canisme reste identique \u00e0 celui pr\u00e9vu initialement pour 2018.<\/span><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Ce pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source consiste \u00e0 d\u00e9duire l&rsquo;Imp\u00f4t avant versement du revenu.<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Le montant de l\u2019Imp\u00f4t est pr\u00e9lev\u00e9 mensuellement sur le bulletin de salaire. <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Le paiement de l\u2019Imp\u00f4t est \u00e9chelonn\u00e9 sur 12 mois ce qui permet de supprimer le d\u00e9calage d\u20191 ann\u00e9e \u00a0du syst\u00e8me actuel.<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Chaque ann\u00e9e, au printemps le contribuable d\u00e9clare \u00e0 l\u2019administration fiscale les revenus de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente. <\/span><\/li>\n<\/ul>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"impot-a-la-source-le-calcul\">Imp\u00f4t \u00e0 la source : Le calcul<\/h3>\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le taux de pr\u00e9l\u00e8vement est calcul\u00e9 en fonction des donn\u00e9es renseign\u00e9es dans la d\u00e9claration comme notamment :<\/span><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Revenus (Inclus les revenus exceptionnels : Primes pour d\u00e9part volontaire, droits d&rsquo;entr\u00e9e pour les baux commerciaux\u2026 ) <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Personnes \u00e0 charge<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Charges d\u00e9ductibles<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">D\u00e9penses ouvrant droit \u00e0 cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t<\/span><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">On constate que dans ce m\u00e9canisme, la perception des revenus et le paiement de l&rsquo;Imp\u00f4t co\u00efncident. En revanche le taux de pr\u00e9l\u00e8vement, quant \u00e0 lui, est calcul\u00e9 sur les revenus de l&rsquo;ann\u00e9e n-2 d\u00e9clar\u00e9s au printemps de l&rsquo;ann\u00e9e n-1, avec une actualisation au mois de septembre.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le taux de pr\u00e9l\u00e8vement sera inscrit sur l&rsquo;avis d\u2019imposition adress\u00e9 une fois par an en \u00e9t\u00e9, d\u00e8s l&rsquo;ann\u00e9e N-1 (Ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dant la mise en place du pr\u00e9l\u00e8vement mensuel). Au 1<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">er<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> &nbsp;janvier de l&rsquo;ann\u00e9e suivante (ann\u00e9e N), le taux sera appliqu\u00e9 au :<\/span><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Salaire<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Pension<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Revenu de remplacement<\/span><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le taux figurera sur la fiche de paie. Ainsi, il sera actualis\u00e9 annuellement en septembre en fonction de la d\u00e9claration des revenus effectu\u00e9e au printemps.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p><i><span style=\"font-weight: 400;\">Pr\u00e9cision : Si la situation du contribuable change en cours d\u2019ann\u00e9e, il aura la possibilit\u00e9 de moduler ce taux en ligne sur le site <i><span style=\"font-weight: 400;\"><a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/accueil\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">impots.gouv.fr<\/a><\/span><\/i>. Le contribuable peut \u00e9galement opter pour le taux neutre ou taux par d\u00e9faut. Il permet de pr\u00e9server en partie sa vie priv\u00e9e puisque l\u2019employeur n\u2019aura pas connaissance de son taux personnel.<\/span><\/i><\/p>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"annee-blanche-fantasme-ou-realite\"><b>Ann\u00e9e blanche : Fantasme ou r\u00e9alit\u00e9 ?<\/b><\/h2>\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Quelle que soit l\u2019ann\u00e9e de mise en place, le contribuable n\u2019\u00e9chappera pas au paiement de l\u2019imp\u00f4t pendant l\u2019ann\u00e9e de transition.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En principe, le pr\u00e9l\u00e8vement par retenue \u00e0 la source doit commencer au 1<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">er<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> janvier 2019.<\/span><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Pour l\u2019ann\u00e9e 2018, le contribuable acquittera ses imp\u00f4ts sur les revenus de 2017.<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Pour l\u2019ann\u00e9e 2019, le contribuable acquittera ses imp\u00f4ts sur les revenus de 2019.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De ce fait, il ne sera pas impos\u00e9 au titre des revenus per\u00e7us en 2018.<br><\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Mais cela ne veut pas dire qu\u2019il ne paiera pas d\u2019imp\u00f4t en 2018. <\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">L\u2019imp\u00f4t normalement d\u00fb sur les revenus de 2018 sera calcul\u00e9, mais imm\u00e9diatement effac\u00e9 via un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t sp\u00e9cifique, le Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t pour la Modernisation du Recouvrement (CIMR). <\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De plus, certains revenus dits \u00ab <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">exceptionnels<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bb touch\u00e9s lors de l\u2019ann\u00e9e 2018 continueront \u00e0 \u00eatre impos\u00e9s, comme tous les revenus ne d\u00e9pendant pas du champ d\u2019application du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source. On peut notamment citer les plus-values mobili\u00e8res et immobili\u00e8res ou les revenus li\u00e9s au d\u00e9part en retraite.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le paysage fiscal europ\u00e9en, bien que vari\u00e9 en mati\u00e8re d\u2019imposition, fait preuve d\u2019unit\u00e9 en mati\u00e8re de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source de l&rsquo;Imp\u00f4t sur le Revenu. <\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Seule la France et la Suisse n\u2019ont pas encore franchi le pas du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la retenue. <\/span><\/p>\n\n\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cette r\u00e9forme est dans les tiroirs de l\u2019Hexagone depuis pr\u00e8s de 20 ans. Mais, un cap d\u00e9cisif a \u00e9t\u00e9 pass\u00e9 avec la Loi de Finances pour 2017 vot\u00e9e sous la Pr\u00e9sidence HOLLANDE. <\/span><\/p>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"conclusion\"><strong>Conclusion<\/strong><\/h2>\n\n\n<p style=\"font-style:normal;font-weight:400\">Ainsi, l<span style=\"font-weight: 400;\">a nouvelle Assembl\u00e9e \u00e0 peine \u00e9lue en juin 2017, doit rapidement voter des mesures l\u00e9gislatives pour permettre le report de cette r\u00e9forme pour 2019. Le Gouvernement quant \u00e0 lui doit \u00e9galement prendre une s\u00e9rie de mesures r\u00e9glementaires pour que ce soit effectif. Pour l\u2019Ex\u00e9cutif, il s\u2019agit de prendre le maximum de pr\u00e9caution et d\u2019informations avant de lancer ce nouveau mode d\u2019imposition. Ce m\u00e9canisme s\u2019il impacte tous les contribuables, a \u00e9galement des r\u00e9percussions importantes sur l\u2019employeur qui devient \u00ab <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">collecteur<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bb c\u2019est-\u00e0-dire le nouveau tiers d\u00e9clarant de l\u2019Imp\u00f4t pour les salari\u00e9s.<\/span><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Sources :<\/strong><br><a href=\"https:\/\/www.economie.gouv.fr\/\">https:\/\/www.economie.gouv.fr\/<\/a><br><a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/\">https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/<\/a><br><a href=\"http:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/\">http:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/<\/a><br><a href=\"https:\/\/www.service-public.fr\">https:\/\/www.service-public.fr<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>&laquo; Trop d&rsquo;imp&ocirc;t tue l&rsquo;imp&ocirc;t &raquo; ? C&rsquo;est en tout cas ce qu&rsquo;affirmait l&rsquo;&eacute;conomiste lib&eacute;ral Arthur Laffer au moyen de sa courbe math&eacute;matique &eacute;ponyme. Les r&eacute;ductions d&rsquo;imp&ocirc;ts et la politique de l&rsquo;emploi ont &eacute;t&eacute; au c&oelig;ur des d&eacute;bats de l&rsquo;&eacute;lection du pr&eacute;sident Macron. 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